年底了，你的银行存款日记账跟银行对账单核对一下，看看编制完余额调节表后是否还有差距？

事项2：

年底了，看看“其他应付款”余额是否存在虚挂现象？其他应付款占比权益总额是否异常？

事项3：

年底了，看看“其他应收款”余额是否存在虚挂现象？特别关注一下自然人股东借款问题。

事项4：

年底了，看看“存货”余额是否存在虚挂现象？账实是否相符？

事项5：

年底了，注意“应收账款”坏账损失的处理是否有依据？

事项6：

年底了，是否存在“固定资产”账目上有余额中但是早就报废了的现象？

事项7：

年底了，是否存在暂估入账的库存和费用，确定一下何时取得发票？

事项8：

年底了，看看还有哪些费用支出未及时报销的？是否会有跨期现象？

事项9：

年底了，看看“预收账款”年底余额占比是否存在异常？

事项10：

年底了，看看是否存在无法支付的“应付账款”？

事项11：

年底了，看看是否当年存在大量白条入账现象？

事项12：

年底了，看看是否当年存在还有费用支付了但是发票未到的现象？

事项13：

年底了，统算一下当年收入总额、增值税纳税总额、企业所得税纳税总额，看看税负率、所得税贡献率等是否存在异常？

事项14：

年底了，统算一下当年支出费用总额，看看费用结构中各项费用占比是否存在异常现象？

事项15：

年底了，看看最近三年是否存在常年亏损、长亏不倒现象？

事项16：

年底了，看看是否还属于小型微利企业标准，还能否享受小微所得税优惠？

事项17：

年底了，看看企业哪些税收优惠还没有享受到？因为好多税收优惠即将年底到期。

事项18：

年底了，看看企业接受的发票是否存在虚开现象？能否当年及时补救？

事项19：

年底了，看看企业是否存在预提工资薪金、计提职工福利等？提前考虑一下能否合规扣除？

这8笔账务处理，

你看看是否存在涉税风险？

账务处理1：

上海手机制造企业12月份将自产手机成本价格1000元，市场（不含税）售价2000元，赠送客户100台用。看看涉税风险？

借：销售费用-业务推广费10万元

  贷：库存商品10万元

账务处理2：

甲公司年底了，会计人员根据税后利润，计提应付自然人股东分红。看看涉税风险？

借：利润分配-应付利润100万元

  贷：应付股利-自然人股东100万元

账务处理3：

甲公司自然人股东王总从企业借款200万元，用于家里买房。看看涉税风险？

借：其他应收款-股东王总200万元

  贷：银行存款200万元

账务处理4：

甲公司会计年底了，看到账上挂着盈余公积、资本公积等600万元，直接转增股东王总投资。看看涉税风险？

借：盈余公积、资本公积600万元

  贷：实收资本-股东王总600万元

账务处理5：

甲公司2020年12月份支付明年一年房租120万元，已经取得了房租发票。看看涉税风险？

借：管理费用-租金120万元

  贷：银行存款120万元

账务处理6：

甲公司每月根据应付工资总额14%计提职工福利费。看看涉税风险？

借：管理费用-福利费10万元

  贷：应付职工薪酬-福利费10万元

账务处理7：

甲公司中秋节购买购物卡15万元，发票开具的是不征税发票。看看涉税风险？

借：管理费用-其他150000元

  贷：银行存款150000元

账务处理8：

甲公司购车一辆90万元，取得机动车统一发票。看看涉税风险？

借：管理费用-车辆费90万元

  贷：银行存款90万元

笔者提醒

（1）会计人员任性做账，往往会给企业留下巨大的涉税风险；

（2）会计人员做的每一笔账，总会与税有关联，也就是财务必然涉及税务；

（3）会计人员做账的基本原则是不得违反税务政策，做的每一笔账务处理都要找到做账的税务依据；

（4）会计人员只有踏踏实实做账，才能安安心心做人；

（5）会计人员切忌任性做账，更不要凭着感觉做账。